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Missione e attività della Commissione Taxation
La Commissione Taxation promuove un sistema fiscale internazionale equo e trasparente, che incoraggi gli scambi e gli investimenti esteri ed elimini gli ostacoli fiscali al commercio e agli investimenti transfrontalieri.
Rappresenta, attraverso il suo operato, il punto di vista delle imprese nelle varie sedi internazionali (ONU, OCSE, UE).
La Commissione Taxation di ICC Italia predispone, inoltre, l’ICC Tax Digest, la newsletter in inglese di ICC Italia dedicata ad approfondimenti tematici e aggiornamenti in materia fiscale. Il Tax Digest viene condiviso con altri Comitati Nazionali ICC nel mondo al fine di creare un ampio network in materia di fiscalità internazionale.
Per maggiori informazioni
Barbara Triggiani | Senior Policy Manager ICC Italia
Ordine del giorno
- Aggiornamento su UN Tax Framework Convention e altre iniziative ICC Global | Luisa Scarcella, ICC Global Policy Lead Taxation and Trade.
Presentazione degli ultimi sviluppi relativi ai negoziati in corso presso le Nazioni Unite per l’elaborazione di una UN Framework Convention on International Tax Cooperation, volta a definire principi comuni di governance fiscale globale. Saranno inoltre illustrati gli interventi e le posizioni ICC a livello internazionale sulle principali iniziative fiscali globali, comprese le attività di advocacy e consultazione con organizzazioni multilaterali e governi. - La distinzione tra crediti d’imposta “inesistenti” e “non spettanti”: termini di accertamento e recenti orientamenti giurisprudenziali | Giuseppe Zorzi, Chiomenti.
La questione della corretta qualificazione di un credito d’imposta utilizzato in compensazione come “inesistente” ovvero “non spettante” assume un’importanza cruciale per le imprese, già a partire dai diversi termini di decadenza per l’attività di accertamento dell’Amministrazione Finanziaria e dai diversi regimi sanzionatori per le due ipotesi, sia dal punto di vista amministrativo sia dal punto di vista penale. Si analizzeranno anche la rilevanza e l’efficacia delle certificazioni ottenute ai sensi dell’art. 23, commi 2, 3, 4 e 5 del d.l. n. 73/2022, nonché del d.p.c.m. del 15 settembre 2023. - Passaggio generazionale d’azienda: l’esenzione da imposta di successione e donazione (art. 3, c. 4-ter, TUS) | Paolo de’ Capitani, Studio Uckmar, Chair della Commissione.
Il regime di esenzione per i trasferimenti di aziende e partecipazioni a favore dei discendenti e del coniuge, previsto dall’art. 3, comma 4-ter, del D.Lgs. n. 346/1990 (TUS), è uno strumento fondamentale per la pianificazione della continuità aziendale. Si passeranno in rassegna alcuni casi pratici per evidenziare punti fermi e questioni non risolte dalle istruzioni di prassi e dalle disposizioni vigenti, anche in seguito alle modifiche intervenute con l’art. 1, comma 1, lett. d), D.Lgs. 18 settembre 2024, n. 139. - I regimi agevolativi per i nuovi residenti: analisi del quadro normativo e delle recenti interpretazioni | Tamara Gasparri, Assonime.
La normativa sui lavoratori “impatriati” è in continua evoluzione e presenta notevoli spunti di analisi di interesse per le imprese i cui lavoratori siano oggetto di ricollocamento tra le varie sedi operative. L’art. 5 del D.Lgs. n. 209/2023 ha introdotto un nuovo regime agevolativo per i soggetti che trasferiscono la residenza in Italia a partire dal 2024. Tra i punti più dibattuti v’è quello dei requisiti di “elevata qualificazione o specializzazione”. Oltre all’orientamento dell’Agenzia delle Entrate (Risposta n. 71/2025) e della Corte di cassazione (sentenza n. 15234/2025), si analizzerà anche il regime previsto dall’art.24bis del Tuir, recentemente modificato. - Atto di indirizzo MEF del 26 febbraio 2025 in merito all’abuso del diritto | Giuseppe Zorzi, Chiomenti.
Verrà preso in esame l’atto di indirizzo MEF del 26 febbraio 2025 che fornisce criteri applicativi della clausola generale anti-abuso dell’art. 10-bis dello Statuto del contribuente ribadendone la natura residuale rispetto a evasione e frode, precisando i tre requisiti per la contestazione dell’abuso (vantaggio fiscale indebito, assenza di sostanza economica, essenzialità del vantaggio), e riaffermando la legittimità della pianificazione fiscale lecita, in un’ottica di maggiore uniformità e proporzionalità dell’azione amministrativa. - TP Adjustments: i profili IVA alla luce delle recenti indicazioni dell’Agenzia delle Entrate e della Giurisprudenza comunitaria | Raniero Spaziani, Epta Refrigeration SpA.
Le indicazioni della giurisprudenza comunitaria e le interpretazioni, anche recenti, dell’Agenzia delle Entrate, offrono lo spunto per formulare alcune considerazioni di ordine generale sugli impatti IVA dei TP Adjustments e sui comportamenti da adottare da parte dei contribuenti. In particolare, appare quantomai opportuno esaminare le condizioni e le cause in cui tali aggiustamenti acquisiscono rilevanza impositiva, anche ad avviso dell’Agenzia delle Entrate, nonché gli accorgimenti e le cautele in capo ai contribuenti, necessarie a dare una corretta esposizione delle transazioni intercompany dei gruppi multinazionali. - Tassazione dei dividendi ai fini IRAP | Paolo de’ Capitani, Studio Uckmar.
Verrà affrontata la questione riguardante la legittimità dell’inclusione parziale dei dividendi percepiti da società di capitali nella base imponibile IRAP, che la Corte di Giustizia UE, con la sentenza del 1° agosto, ha ritenuto incompatibile con la Direttiva Madre-Figlia per violazione del divieto di doppia imposizione sugli utili distribuiti, precisando che il divieto si estende a qualsiasi prelievo che colpisca effettivamente gli utili e che spetta ai giudici nazionali valutare eventuali discriminazioni nei confronti dei dividendi di fonte interna. - Programmazione attività 2026.
Commissione Taxation ICC Italia | Policy
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29 Ottobre 2025
14:30
- 16:30
Online (Teams)
ita
Destinatari: Professionisti e responsabili fiscali di imprese multinazionali, studi legali e tributari specializzati in fiscalità internazionale, rappresentanti di associazioni di categoria, accademici ed esperti di diritto tributario, funzionari istituzionali coinvolti nei processi di policy fiscale.